【华永信财务专业提示】汇算清缴要准备的资料可归为五类——账（财务基础）、调（纳税调整）、优（优惠留存）、亏（亏损与预缴）、备（其他备查）；其中大部分是"留存备查"而非"报送"，但留存不等于不用准备。

一、五类资料清单

第一类：财务基础资料（核心）

资料用途
年度资产负债表、利润表、现金流量表申报表的起点数据
全年总账、明细账、科目余额表核对账账、账表一致
全年记账凭证逐笔支撑
发票（进项、销项、费用）收入成本费用的依据
银行对账单资金流印证
工资表、社保及公积金缴纳记录职工薪酬与扣除

要求：账账一致、账表一致。数据对不上，先解决基础数据，再谈申报（详见《汇算清缴发现利润和账对不上怎么办》）。

第二类：纳税调整资料

这是汇算清缴的专业核心，也是最需要提前整理的部分：

事项说明
纳税调整项目明细会计与税法口径的差异逐项列示
业务招待费按税法标准限额扣除，超支部分调增
广告费和业务宣传费按行业限额扣除
罚款、滞纳金、赞助支出一般不得税前扣除
无票支出凭证不合规的，通常调增
固定资产折旧会计折旧与税法最低年限的差异
资产损失需留存相关证明材料

提醒：调整要"有依据"——每一笔调整能说清"调多少、为什么调"，而不是凭感觉。

第三类：税收优惠相关资料（留存备查）

优惠事项需留存
小型微利企业优惠行业说明、从业人数与资产总额计算过程（详见《小微企业所得税优惠在汇算清缴时怎么享受》）
研发费用加计扣除研发项目资料、辅助账、费用归集表
高新技术企业优惠高企证书、指标计算资料
西部大开发优惠（贵州适用）主营业务属于鼓励类产业的说明、收入占比计算

关键：优惠实行**"自行判别、申报享受、相关资料留存备查"**——不需要事前审批备案，但资料必须留得住。

第四类：亏损弥补与预缴资料

资料说明
以前年度亏损弥补台账明确哪些年度亏损、还能弥补几年
各季度预缴申报表用于计算全年应补（退）税额
完税凭证已缴税款证明，含预缴与以往年度

第五类：其他备查资料

  • 营业执照、相关业务合同；

  • 资产损失相关证明；

  • 捐赠票据（涉及捐赠支出的）；

  • 涉及关联方业务往来的，需准备《企业年度关联业务往来报告表》相关资料；

  • 有分支机构的，准备总分支机构基本情况与预缴情况资料；

  • 委托中介机构代理申报的，准备代理合同及中介出具的相关报告。

二、哪些要报送、哪些只需留存？

类型处理方式
企业所得税年度纳税申报表及附表报送
年度财务报表报送
优惠事项资料留存备查（不随申报提交）
纳税调整计算过程留存备查
关联业务往来报告表等（如涉及）报送
代理合同、中介报告（如涉及）报送

一句记法：表要报，料要留。

三、资料要留多久？

按规定留存备查的资料应妥善保管，通常不少于 10 年，以应对后续税务核查。

建议：电子化保存 + 分类归档，避免"当年报了、后来查了、资料找不到了"。

四、提前准备的三个时间点

时间做什么
11—12 月（年终前）清理票据、核对往来，把该拿的票拿齐
1—2 月（结账期）完成年终结账，出具财务报表
3—5 月（申报期）编制纳税调整、填报申报表、缴税或申请退税

最省力的做法是把功夫花在 12 月之前——票据补齐了，后期申报才有基础。

常见问题FAQ

Q1：资料一定要纸质原件吗？

以电子形式留存也可以，但需保证清晰、完整、可追溯。

Q2：没有取得发票的支出怎么办？

通常需做纳税调增。汇算前应尽量补取合规凭证；不要通过不合规渠道"买票凑数"。

Q3：小微企业优惠需要提前申请吗？

不需要审批备案，但判定和计算过程的资料要留存。

Q4：去年亏损，今年盈利，要准备什么？

亏损弥补台账——这直接决定今年能不能少交、少交多少。

Q5：资料准备和申报可以交给代账公司吗？

可以。费用根据实际情况评估、以双方协议为准，建议确认服务是否含纳税调整与优惠享受。

关于我们：贵州华永信财务咨询有限公司成立于2011年，持财政局颁发的《代理记账许可证》，为贵阳及贵州各地的小微企业提供公司注册、代理记账报税、财务外包（派驻会计现场服务）、旧账整理、公司变更与注销、税务合规等服务，服务行业涵盖商贸、服务、加工、酒店、建材、科技、医美、电商、咨询、农业及专业合作社，客户规模从零申报到年销售5000万元。咨询电话：18198236736。

本文为一般性说明，办理要求以市场监管、税务部门最新规定为准；相关费用根据实际情况评估，以双方协议为准。